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Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei (DCMM™)
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Austrian Chamber of Tax Advisors and Public Accountants – KSW
Association of Chartered Certified Accountants - ACCA
Association of Professional Financial Managers of Azerbaijan – APFM
Camera Auditorilor Financiari din România - CAFR
Chamber of Accountant Services (GZS - Zbornica racunovodskih servisov)
Chamber of Auditors of Azerbaijan Republic - CAAR
Consejo General de Economistas - CGE
Deutscher Steuerberaterverband e.V. - DStV
Institute for Tax Advisors and Accountants - ITAA
Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants – NBA
Ordem dos Contabilistas Certificados - OCC
Society of Certified Accountants and Auditors of Kosovo - SCAAK
South African Institute of Professional Accountants - SAIPA
The Institute of Certified Public Accountants in Ireland - CPA Ireland
Wirtschaftsprüferkammer KöR - WPK
The Institute of Chartered Accountants of Bangladesh
The Institute of Cost and Management Accountants of Bangladesh
The Institute of Chartered Accountants of India
The Institute of Cost Accountants of India
The Institute of Chartered Accountants of Nepal
Institute of Chartered Accountants of Pakistan
The Institute of Cost and Management Accountants of Pakistan
The Institute of Chartered Accountants of Sri Lanka
The Institute of Certified Management Accountants of Sri Lanka
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2-5 Partner & Mitarbeiter
6-10 Partner & Mitarbeiter
11-20 Partner & Mitarbeiter
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Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei
Einstieg
Resposta exigida
Steuerberater
Wirtschaftsprüfer
Einzelpraxis
Abschnitt A
Abschnitt B
Abschnitt C1
Abschnitt C2
Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei
Automatisierungsgrad der internen Prozesse der Kanzlei
1.1
1.1 Digitale Identität
Die Kanzlei
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. hat einen registrierten Domain-Namen
Nein
Ja
ii. verwendet eine Firmen-Domain-ID für E-Mails
Nein
Ja
iii. hat einen verifizierten Social-Media-Auftritt
Nein
Ja
1.2
1.2 Operative Prozessautomatisierung
Die Kanzlei verfügt über automatisierte Prozesse in folgenden Bereichen:
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Zeiterfassung / Arbeitszeitverwaltung
Nein
Ja
ii. Abwesenheits-/Urlaubsverwaltung
Nein
Ja
iii. Nachverfolgung von Mobilgeräten (Smartphone, Laptops, PDAs, etc.)
Nein
Ja
iv. Interne Kommunikation - Chats / Instant Messaging-Systeme
Nein
Ja
v. Zentrale Datenablage / Server / Cloud (Hardware-Infrastruktur, Dropbox, Google Drive, etc.)
Nein
Ja
vi. Interne Abläufe und Dokumentation werden über ein digitales Workflow-Management-System abgewickelt (interne Verfahren, z. B. Pflichten im Zusammenhang mit Bekämpfung von Geldwäsche)
Nein
Ja
vii. Eine elektronische Datenbank für Klienten und erbrachte Leistungen ist eingerichtet und wird regelmäßig aktualisiert (z. B. CRM, Fakturierung, digitale Kanzleimanagementtools, digitale Nachverfolgung von Aufgaben, Arbeitsergebnisse)
Nein
Ja
viii. Verwendung eines digitalen Dokumentenarchivs (d.h. eines die Papierablage ersetzenden Dokumentenmanagementsystems)
Nein
Ja
1.3
1.3 Hochverfügbarkeit / Sicherung & Wiederherstellung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Die Datensicherung erfolgt automatisch in der Cloud / offline an einem anderen Standort und wird regelmäßig überprüft
Nein
Ja
1.4
1.4 Datensicherheit bei Mobilgeräten
Mobilgeräte und Laptops:
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Werden durch Festplattenverschlüsselung gesichert
Nein
Ja
ii. Verfügen über Endpunktsicherheit - Anti-Malware-Lösungen
Nein
Ja
iii. erlauben die Erstellung von Sicherungen / das Entfernen des Inhalts bei Geräteverlust über Fernzugriff (d. h. Mobilgerätemanagement)
Nein
Ja
1.5
1.5 Datensicherheit
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Kritische Kommunikation wird digital gesichert (entweder durch digitale Signaturen oder Passwörter / sonstige Mechanismen)
Nein
Ja
ii. Internetzugang wird ausschließlich bedarfsorientiert gewährt, bei Verwendung von Datenkarten erfolgt Routing über unternehmenseigene Firewalls
Nein
Ja
iii. Die Kanzlei hat auf allen Desktop-Geräten Endpunktsicherheit implementiert (einschließlich Zugangskontrolle)
Nein
Ja
1.6
1.6 Elektronische Zahlungsabwicklung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Sobald Finanztransaktionen der Kanzlei einen bestimmten Schwellenwert überschreiten, erfolgen diese elektronisch und ausschließlich von eigens dafür bestimmten Geräten aus unter Einsatz eines mehrstufigen Authentifizierungsverfahrens
Nein
Ja
1.7
1.7 Urheberrechte und Lizenzrechte
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Für die eingesetzte Software sind entsprechende Lizenzen vorhanden, und es wird ein Lizenzverzeichnis geführt
Nein
Ja
1.8
1.8 Einsatz digitaler Medien zur Kommunikation
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Es gibt ein internes Mitarbeiterportal (d. h. Intranet) mit aktualisierten Inhalten bzgl. Arbeitsprogrammen, Checklisten, Musterschreiben, etc.
Nein
Ja
ii. Es gibt einen E-Newsletter für die Mitarbeiter und auf dem Portal sind Informationen zu aktuellem Wissen abrufbar
Nein
Ja
iii. Rückmeldungen und Evaluierungen werden über ein Portal von den Mitarbeitern eingeholt
Nein
Ja
iv. Der Mail-Server wird kanzleiintern / von einem Drittdienstleister mit Sicherungsläufen zu festgelegten Terminen betrieben / es gibt Optionen für die Archivierung von E-Mails für bestimmte Zeiträume
Nein
Ja
v. Eine (interne oder externe) Kollaborationsplattform ist verfügbar
Nein
Ja
1.9
1.9 Schutz von personenbezogenen Daten
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Personenbezogene Daten über Mitarbeiter / Personaldaten in elektronischer Form sind gegen unberechtigten Zugriff geschützt
Nein
Ja
ii. Die Mitarbeiter sind hinsichtlich der notwendigen Sorgfalt im Umgang mit klientenspezifischen Informationen sensibilisiert
Nein
Ja
iii. Die Kanzlei erfüllt die Vorgaben der DSGVO
Nein
Ja
1.10
1.10 Online-Scans nach Inhalten, in denen die Kanzlei erwähnt wird
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Führt die Kanzlei entweder selbst oder über Dritte Scans von Online-Inhalten durch (Social Media, allgemeine Medien, etc.) durch, um Informationen über die Kanzlei und ihre Mitarbeiter zu verfolgen?
Nein
Ja
1.11
1.11 Externe Validierung / Zertifizierung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Unterliegt die Kanzlei einer externen Validierung / Zertifizierung wie z. B. ISO 27001 etc.?
Nein
Ja
Resposta exigida
Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei
Qualifizierte Mitarbeiter und Talententwicklung im Bereich digitale Kompetenzen
2.1
2.1 Qualifizierte Mitarbeiter für das Management der internen IT-Infrastruktur
Verfügt die Kanzlei über ausgebildete / qualifizierte
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Systemadministratoren oder ggf. Cloud-Administratoren
Nein
Ja
ii. Verträge mit Dienstleistern bzgl. Support für Desktop-Computer, Hardware-Wartung / Advanced Management Control Systems?
Nein
Ja
2.2
2.2 Ausbildung / Kenntnisse der Mitarbeiter bzgl. Büroautomatisierung
Wie viele Mitarbeiter der Kanzlei verfügen über Ausbildung / Kenntnisse bzgl.
Resposta exigida
0 bis 30% des Personals
0
30% bis 60% des Personals
1
Über 60% des Personals
2
i. Textverarbeitungssoftware
ii. Tabellenkalkulationssoftware
iii. Datenbanken / Datenanalytik
iv. Präsentationstechnik
v. E-Mail und Internet
vi. Verwendung automatisierter Workflow-Systeme
Hinweis: Jeder Mitarbeiter zählt nur einmal, d. h. wenn ein und derselbe Mitarbeiter über 2 Kenntnisse verfügt, darf er oder sie nicht zweimal gezählt werden.
0 bis 30% des Personals
30% bis 60% des Personals
Über 60% des Personals
2.3
2.3 Kenntnisse im Bereich Prüfung in einer computergestützten Umgebung / Informationssystem-Prüfung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
2
Verfügen Mitarbeiter über eine oder mehrere einschlägige digitale Qualifikationen (z. B. Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified in Risk and Information Systems Control (CRISC), Certified Fraud Examiner (CFE), ISO 27001 Lead Implementer)?
Nein
Ja
2.4
2.4 Digitale Etikette
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Bietet die Kanzlei ihren Mitarbeitern Schulungen zum Verfassen von E-Mails / anderer Formen digitaler (bzw. sozialer) Kommunikation unter Berücksichtigung der kulturellen Diversität und der Unterschiede zwischen den Generationen bei Klienten / Empfängern an (d.h. Regeln für die Kommunikation, das Verfassen von Mitteilungen, etc.)?
Nein
Ja
2.5
2.5 Schutz gegen digitale Bedrohungen
Sensibilisiert die Kanzlei ihre Mitarbeiter bzgl. Themen wie:
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Cyber-Mobbing
ii. Phishing-Angriffe / gezielt gegen Schlüsselpersonal gerichtete Phishing-Angriffe (Spear-Phishing)
iii. Anzeichen für Bedrohungen durch Malware
Nein
Ja
2.6
2.6 Bereitstellung von Inhalten über digitale Plattformen
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Verfügt die Kanzlei über ein Online-/On-Demand-Lernportal, auf das die Mitarbeiter von extern zugreifen können
Nein
Ja
ii. Werden die mittels Webinar / Podcast angebotenen beruflichen Fort- und Weiterbildungen / Schulungen durchschnittlich zu mindestens 50 % in Anspruch genommen?
Nein
Ja
iii. Hat die Kanzlei digitale Lernplattformen für die Weiterbildung ihrer Mitarbeiter abonniert?
Nein
Ja
2.7
2.7 Zugang zu Wissensdatenbank, Onlinesuche nach Inhalten und Evaluierung von Inhalten vor deren Verwendung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Zugang zu betriebswirtschaftlicher Wissensdatenbank, zu Markttreibern und Technologie, die für die Branche der Klienten maßgeblich sind
Nein
Ja
ii. Werden die Mitarbeiter formell geschult bzgl. Inhaltssuchen im Zusammenhang mit ihrer Arbeit und zur Feststellung der Echtheit von Quellen (z. B. bei Fallrecht, Verwendung von Prüf-Checklisten, etc.)?
Nein
Ja
iii. Werden die Mitarbeiter darin geschult, welche Online-Inhalte ohne Verletzung geistiger Eigentumsrechte rechtmäßig weiterverwendet werden können?
Nein
Ja
2.8
2.8 Kreativer Einsatz digitaler Technologien
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Werden die Mitarbeiter ermutigt, IT-Ressourcen kreativ einzusetzen (z. B. Entwicklung einer App für Benachrichtigungen zur Einhaltung gesetzlichen Fristen und Aktualisierungen oder Automatisierung von routinemäßigen Abläufen)?
Nein
Ja
Resposta exigida
Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei
Automatisierungsgrad bzgl. Wirtschaftsprüfungsprozessen und Art der angebotenen Leistungen
3.1
3.1 Verwendung automatisierter Prüfsoftware
Setzt die Kanzlei eine Applikationssoftware/ein Tool für folgende Zecke ein?
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Prüfungsplanung inklusive Terminplanung, Personaleinsatz, Soll-Ist-Vergleich Zeiteinsatz, etc.
Nein
Ja
ii. Prüfungsdokumentation
Nein
Ja
iii. Berichtswesen zu Prüfungen
Nein
Ja
iv. Datenextraktion, Stichprobenerhebung (z. B. Benfordsches Gesetz, RSF-Test, etc.), Analytik etc. (z. B., ACL, IDEA etc.)
Nein
Ja
v. Ist/sind die eingesetzte/n Software / Tools cloud-basiert und verfügt/en über einen gesicherten Zugang für Mitarbeiter und kollaborative Funktionalität mit digitaler Freigabe, etc.?
Nein
Ja
3.2
3.2 Einsatz externer automatisierter Prüfungstools für Datenextraktion, Stichprobenerhebung, Analytik, etc.
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Sind die Prüfer in der Verwendung der Tools und der Interpretation der Ergebnisse entsprechend geschult?
Nein
Ja
ii. Sind die Prüfer im Erkennen, Erlangen, Analysieren und Ablegen von digitalen Nachweisen/Belegen im Zusammenhang mit ihrer Prüfungstätigkeit geschult?
Nein
Ja
iii. Kommt es vor, dass die Kernprozesse von Klienten vollautomatisiert ablaufen, die Kanzlei aber anstatt einer systemgesteuerten Überprüfung weiterhin manuelle Prüftechniken einsetzt?
Nein
Ja
3.3
3.3 Verwendung integrierter Prüfungstools / Funktionen in klientenseitigen Applikationen
wie ERP
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Hat die Kanzlei integrierte Prüffunktionen in Applikationen von Klienten verwendet (z.B. SAP Audit Management Module, Oracle Financials, Prüffunktionalität in Tally, etc.)?
Nein
Ja
3.4
3.4 Entwurf von Kontrollfunktionen auf Applikationsebene
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
War die Kanzlei im Entwurfsstadium von Klienten-Applikationen involviert, um interne Kontrollmechanismen zum Einbau in zur Entwicklung/Verwendung vorgesehener Software vorzuschlagen (z.B. 4-Augen-Prinzip-Kontrollen, Aufgabentrennung, automatische Prüfungsprotokolle, etc. in kaufmännischer Software wie Rechnungswesen, Lohnverrechnung, Bestandsverwaltung, etc.)?
Nein
Ja
3.5
3.5 Durchführung von Risikobewertungen für die Prüfungsplanung
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Verfügt die Kanzlei über einen Prozess zur prüferischen Durchsicht von IT-Kontrollmechanismen und deren Ausfallrisiko im Verhältnis zur Auswirkung auf die Prüfungsplanung, insbesondere auf die Auswahl der Stichprobengröße, die Schwerpunktbereiche bei Prüfungen, etc.?
Nein
Ja
3.6
3.6 Prüfungen/prüferische Durchsicht im Zshg. mit IT-Systemen
Hat die Kanzlei Überprüfungen in folgenden Bereichen durchgeführt:
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. IT-Sicherheit / allgemeinem Kontrollmechanismen
Nein
Ja
ii. Finanzbetrugsuntersuchungen mit digitalen forensischen Prüfungen
Nein
Ja
iii. Sicherheit von Applikationen
Nein
Ja
iv. Technische Überprüfungen (z. B. Schwachstellenbewertung, Tests der Sicherheit von Web-Applikationen, etc.)
Nein
Ja
v. gemäß ISO 27001: 2013 reviews
Nein
Ja
Resposta exigida
Digitaler Kompetenz-Check für Ihre Kanzlei
Automatisierungsgrad bzgl. Steuerprüfungsprozessen und Art der angebotenen Leistungen
4.1
4.1 Verwendung automatisierter Arbeitsplanungssoftware
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Setzt die Kanzlei eine Applikationssoftware/ein Tool zur Arbeitsplanung ein, z. B. Terminplanung, Personaleinsatz, Soll-Ist-Vergleich Zeiteinsatz, etc.?
Nein
Ja
ii. Ist/sind die eingesetzte/n Software / Tools cloud-basiert und verfügt/en über einen gesicherten Zugang für Mitarbeiter und kollaborative Funktionalität mit digitaler Freigabe, etc.?
Nein
Ja
4.2
4.2 Klienten-Rechnungswesen (inkl. Buchhaltung)
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Verfügt die Kanzlei über eine betriebswirtschaftliche Software in der Cloud?
Nein
Ja
ii. Werden Finanztransaktionen von Datei bzw. über direkte Verbindungen zu Finanzinstituten importiert?
Nein
Ja
iii. Werden Eingangs- bzw. Ausgangsrechnungen digital verarbeitet (z.B. Scannen, OCR, etc.)?
Nein
Ja
iv. Gibt es eine Import-/Exportdatenverarbeitung über Standard Audit File for Tax Purposes (SAFT) zur Aufstellung und Darstellung von Abschlüssen und damit zusammenhängenden Steuererklärungen und Einreichungen?
Nein
Ja
4.3
4.3 Verwendung integrierter Datenlogik-/Validierungstools bzw. Funktionen in klientenseitigen Applikationen wie ERP
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
Hat die Kanzlei integrierte Datenlogik-/Validierungsfunktionen in Applikationen von Klienten verwendet?
Nein
Ja
4.4
4.4 Entwurf von Kontrollfunktionen auf Applikationsebene
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
War die Kanzlei bei Klienten im Entwurfsstadium von Klienten-Applikationen involviert, um Rechnungslegungsgrundsätze, Verfahren und Unterlagen zum Einbau in zur Entwicklung/Verwendung vorgesehener Software vorzuschlagen (z.B. kaufmännische Software wie Rechnungswesen, Lohnverrechnung, Bestandsverwaltung, etc.)?
Nein
Ja
4.5
4.5 Compliance
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. Werden die Arbeitsunterlagen (d. h. Abschlussdokumentation, Checklisten, etc.) ausschließlich digital gepflegt?
Nein
Ja
ii. Abschlüsse und Steuererklärungen werden mittels spezieller Software erstellt
Nein
Ja
4.6
4.6 Prüfungen/prüferische Durchsicht im Zshg. mit IT-Systemen
Hat die Kanzlei Überprüfungen in folgenden Bereichen durchgeführt:
Resposta exigida
Nein
0
Ja
1
i. IT-Sicherheit / allgemeinem Kontrollmechanismen
Nein
Ja
ii. Finanzbetrugsuntersuchungen mit digitalen forensischen Prüfungen
Nein
Ja
iii. Sicherheit von Applikationen
Nein
Ja
iv. Technische Überprüfungen (z. B. Schwachstellenbewertung, Tests der Sicherheit von Web-Applikationen, etc.)
Nein
Ja
v. gemäß ISO 27001: 2013 reviews
Nein
Ja
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